企业如何构建闭环全流程溯源管控体系？如何破解审计整改浮于表面、问题屡改屡犯困局？

三年磨一剑，陕西有色金属集团（以下简称“陕西有色”）跳出“查完就过、改完反弹”的旧循环，创新推出追根式、穿透式、升级式、协同式、透明式的“五式”全链条整改机制，推动审计整改从“纸面文字”落地为治理实效。

➤ 迭代升级：从单一制度到“五式”闭环，整改体系步步完善

近年来，陕西有色聚焦审计整改提质增效，持续健全完善规范化整改运行机制，精准破解整改堵点难点，为全系统合规稳健经营筑牢风险防控屏障。

2019年，陕西有色出台《审计查出问题整改办法（试行）》，初步搭建起限时整改、分层压实责任、问题销号管理的基础制度框架。2024年，随着整改工作深入推进，陕西有色进一步创新推行了“穿透式、升级式、协同式”三式整改工作机制，有效提升了审计问题整改完成率。但针对历史遗留问题、多层级交叉复杂整改事项和单一整改模式仍存在局限。

立足前期整改实践，陕西有色系统梳理基层整改共性短板，持续推进整改机制迭代升级，于2026年4月正式印发《关于全面推行审计工作“五式”整改的通知》，在原有“三式”整改基础上，新增“追根式溯源”“透明式通报”两大抓手，构建起源头把控、过程管控、闭环销号、联动监督、公开通报全链条机制，推动审计整改工作走深走实。

➤ 五大抓手：全链条靶向发力，整改告别“纸上谈兵”

全新的闭环整改体系通过对各环节进行细化拆解，明确操作流程、落地标准与考核指标，搭建起环环相扣、层层压实、直达基层的穿透式管控链条。

追根式溯源，深挖病灶

从源头杜绝同类问题复发

陕西有色复盘历年整改台账，发现80%重复发生问题的根源集中在责任缺位、制度漏洞、内控失效三类。

“只改表象不挖根源，整改永远走不出循环怪圈。”陕西有色金属集团党委坚定以“五式”整改破解源头问题。

为此，“追根式溯源”成为“五式”整改第一关。每一条审计问题分三层拆解：以责任溯源定权责，清晰划分责任和原因，压实层级管理责任；以制度溯源查短板，深挖制度设计和落地执行堵点；以机制溯源补齐盲区，深入查找审计问题背后的管理机制、内控体系建立及执行方面的薄弱环节。推行溯源整改后，系统内重复问题发生率大幅下降。

穿透式管控，全程盯办

打通上下整改传导链条

“过去基层整改常常各改各的、互不统筹，缺乏统一规范的销号判定标准。”谈及以往整改工作，陕西有色审计监督内控部审计中心负责人坦言。

“穿透式管控”全流程闭环管理体系，建立起环环相扣的标准化整改流程：从梳理责任和整改清单、下发整改通知、制定整改方案并推进落地，到总部各业务部室初审核实、验收销号、审计监督内控部最终确认备案，全过程刚性划定整改时限节点，统一细化验收评判标尺，常态化开展复查“回头看”，切实做到整改一类问题、堵塞一批漏洞、防范全域风险。

升级式治理，由点及面

实现局部整改向全域治理转变

“整改的最终目标就是借问题健全完善现代企业治理”，这是陕西有色审计工作者的共识。

“升级式治理”在整改范围方面全面升级，坚持横向延伸至全部业务板块、纵向贯通集团公司、二级单位、基层企业各层级，同步压实刚性考核约束，整改实效直接与年度经营业绩考核挂钩。在业务管理方面，靶向提升全链条业务质量、管理质量。针对长期整改成效薄弱的单位，综合运用考核、约谈、追责等手段强化从严督导，实现同类问题横向纵向整改全覆盖，业务管理效能全面提升。金钼集团审计监督部负责人表示：“依托‘五式’整改工作法，整改推进有抓手、落实有方向，运转效率大幅提升。”

协同式联动，多方聚力

构建一体化监督整改格局

审计整改仅靠审计部门“单打独斗”，很难啃下亏损企业治理、低效资产处置等“硬骨头”。

陕西有色依托“协同式联动”，打通审计、纪检、巡察、财务、法务“五位一体”协同监督通道。严格落实集团党委“五类监督”贯通协同工作机制，明晰各方履职边界。在整改环节由问题责任单位抓落实、归口管理部门抓督导、审计部门抓监管；在销号环节实行“单位申请、归口审定、审计确认”的标准化流程；同时压实整改责任、规范销号程序，从协同机制、协同内容全面发力，有效构建起“审计—整改—销号”的一体化闭环监督整改格局。

透明式通报，公开亮底

强化警示震慑从严整改

如何持续绷紧整改“责任弦”？

陕西有色以“透明式通报”为有力监督抓手，将整改全过程公开亮底，强化警示震慑效应。建立规范化通报工作机制，通过定期向党委专题汇报、以季度通报、会议通报等方式常态化公开整改进展，同时对审计发现的违规违纪违法问题线索开展专项专题报告，全方位畅通上报渠道，以透明化、常态化、规范化的监督举措倒逼问题从严整改、见底见效。每年至少召开3次审计整改专题党委会，针对长期整改事项明确阶段性目标、统一销号认定标准，做实事前“防未病”、事中“强监管”、事后“治已病”全链条监督。

➤ 落地见效：制度更新流程再造，整改成效看得见摸得着

“五式”整改体系全面落地后，陕西有色审计整改实现三大转变：从表面纠偏转向源头治理、单一监督转向多方协同、临时业务整改转向长效治理提升，实打实的整改成效持续释放。

整改实绩亮眼出彩。陕西有色作为省属国企代表在陕西省内部审计专题研讨会上交流经验，工作成效获上级审计厅充分肯定；金钼股份、宝钛股份获评“中国上市公司内部控制最佳实践案例”；在陕西省国资委内审质量评估中获评A等级并排次位居前列，总审计师在省属企业述职评价连续两年排名靠前；攻坚历史遗留审计难题，2024年以前存量问题整改完成率88%，多年积压疑难问题逐一化解；2025年至今新建修订制度224项，依托整改累计回笼资金16.92亿元……一系列亮眼成绩充分彰显了陕西有色以高质量审计护航高质量发展的坚实成效。

从单点问题靶向整改，到全链条溯源闭环管控；从发现问题被动纠偏，到前置谋划主动提质。陕西有色将“五式”整改法嵌入经营治理全过程，实现审计监督赋能与公司发展同向发力、同频共振。

“下一步，我们不仅要在全系统全面做实推广‘五式’整改工作法，还更要获得整改成效，让审计整改监督利剑效能在基层一线充分释放。”审计监督内控部相关负责人语气坚定。

立足全新发展阶段，陕西有色金属集团将持续做实做细审计整改“后半篇文章”，锚定高端化、智能化、绿色化转型主线，坚持以整改促规范、以规范强治理、以治理提效能，持续夯实现代化产业治理根基，为陕西有色金属集团打造“五个标杆”、抓实“六个第一”，推动各产业链群稳进提质、向新向优发展积蓄强劲发展动能。