———水口山公司1—7月份成本管控回眸

   为把水口山金属集团公司建设成具有持续盈利能力的现代企业而努力奋斗！这是年初水口山公司党委、行政带领全体水口山人共赴未来的动员令，是把责任刻在心上，把使命担在肩头的庄严宣誓。

   “建成具有持续盈利能力的现代企业，做好成本管理是关键。如何做好成本管控？这就需要我们务必树立全员降本增效意识，落实各项成本管控举措，有步骤、分重点、循序渐进推进成本管理工作，持续做好成本管理这项大课题。”谈及成本管理工作经验时，水口山公司总会计师翟富明感触良多。

   今年3月和7月，五矿有色成本管理专项工作组先后两次在水口山对其铅系统和锌系统成本进行调研，对水口山的成本管理工作提出了指导性意见。水口山公司根据工作组意见，在公司各二级单位统一成本核算办法，规范成本核算科目，把成本管控作为今年的重点工作来抓。水口山本着财务管控从成本管控发力的主导思想，持续思考成本管理方法和切入点，算精成本账，下好增效棋。1-7月份，在克服商品涨价不利因素下，粗铅材料成本较预算节约19.18元/吨，较上年平均减少28.7元/吨；为全年预算目标的完成迈出坚实的一步。

想方设法算精成本账

    “水口山要想生存和发展，除了寻找外部机会外，更重要的是寻求内生动力，而内生发展的关键就是“成本”， 当前我们务必做好成本管理这项大课题。”面对错综复杂的发展环境，水口山公司领导掷地有声。

——运用信息化手段，创新企业成本管理模式。

长期以来，水口山传统的成本管理存在管理效率低下的弊端。为有效解决这一弊端，水口山公司建立以财务为核心的产供销一体化供应链管理系统，将公司所有辅助材料、备品备件等物资全部纳入信息系统，各二级生产单位的物资采购价格、采购量、耗用量、结存量，通过系统查询一目了然。将实际经营活动运行中的各种资源能耗与支出的成本数据，与年初制定的预算值比较，通过事前预算、事中控制、事后分析，及时发现问题，并制定改进措施，有效提高了成本控制水平。

“通过运用信息化手段，创新企业成本管理模式，我们便可以根据业务性质自动取数形成成本核算报表，大幅降低了成本核算工作量。”谈及信息化成本管理模式带来的新变化，水口山公司财务部的成本会计们喜悦之情溢于言表。

——实施精细化生产改进，激励职工控制成本。

“天下大事，必作于细”。长期以来，水口山公司成本管控点多、线长、面广，管理粗犷。在企业困难时期，以全面、全员、全过程落实成本管控为目标，实施精细化生产改进刻不容缓，势在必行。

为积极推进精细化生产改进，该公司各单位、车间、班组层层开展精细化生产持续改进活动，重点关注水、电、煤、焦、油、大宗物料的消耗。在实际运作中，矿山、冶炼系统各单位筛选关键的技术、经济与成本指标，通过历史对比、行业对标等方式，确定对标提升目标，各单位制定专项提升实施方案，把工作量、成本消耗等纳入考核指标，以量化的指标形成管理责任，有效激励职工控制成本。

——引入市场理念，改变成本核算模式。

采访中，我们获悉，水口山公司传统的成本管理，只重视指标的层层分解和结果的考核，缺乏对过程的有效控制，成本核算采用计划价格使得二级生产单位内部利润与实际利润偏差很大，不利于公司生产经营决策及资源优化配置。为彻底消除传统成本管理的弊病，该公司引入市场理念，将各二级单位成本核算由计划价核算改为按市场价核算，并梳理优化成本核算流程，真实反映各二级生产单位经济效益，让所有材料、原料价格透明化，做到人人心里一杆秤，人人都是成本管理员，优化成本核算模式。

千方百计下好增效棋

企业没有效益就没有发展。长期的亏损，亏掉的是职工的信心，亏掉的是管理者的勇气。面对持续恶化的外部经营环境，特别是老国企遗留的历史问题，水口山公司在做好日常生产运营的同时，积极推行各项改革改制工作，加大对低效无效资产的处置力度。通过改革改制、富余人员分流安置、严控维修费用等系列手段，实现降本增效目的。

——积极宣传成本管理理念，树立全员降本增效意识。

    应该看到，近年来，面对持续恶化的外部经营环境，水口山公司生产经营工作步履维艰，频频出现亏损现象，特别是百年老矿遗留的历史包袱重、人工成本高、社会职能多等系列问题，让企业一度陷入了生死存亡的境地。在企业生死存亡的关键时期，树立全员降本增效意识迫在眉睫。为让降本增效理念深入员工心中，水口山公司通过《水口山报》、水口山电视台、水口山官方微信积极宣传二级生产单位好的降本增效措施和成本管理经验，切实增强全员降本增效意识。

——加大成本考核力度，严控各类费用发生。

今年来，为进一步控制维修费用，水口山专门建立由职工组成的维修队伍，定期对生产设备进行检修，避免因设备故障影响生产正常运转；减少委外维修业务量，加强物质领用与消耗管理，制定各类定额材料的消耗，备件、工具、电线电缆等坚持以旧换新。

与此同时，今年来，该公司根据成本核算指引，规范成本核算方法，将降本增效落实进2017年预算编制中，重点跟踪电铅和电锌成本的变化，提出了电铅直冶费同比下降60元/吨、电锌直冶费同比下降100元/吨的目标，并将此目标对铅板块和锌板块进行考核，与其业绩考核紧密挂钩。

——积极推行改革改制，实现扭亏脱困。

2017年公司将深化三项制度改革，完成“三定”工作，分流安置富余人员。推进“三供一业”移交，剥离企业办社会职能，减轻企业负担，借助改革之力突破成本管控难点，实现水口山扭亏脱困。

“我们坚信，在各级领导的带领下，在全体水口山员工的 共同努力下，水口山必能在行业低谷期逆势突围”谈及下步工作目标及打算，五矿有色副总经理、水口山公司董事长、总经理吴世忠信心满怀。

（张世明  肖 芬）